Acta Iuris Stetinensis

Previously: Zeszyty Naukowe. Roczniki Prawnicze


ISSN: 2083-4373    eISSN: 2545-3181    OAI    DOI: 10.18276/ais.2024.51-03
CC BY-SA   Open Access   DOAJ  ERIH PLUS  DOAJ

Issue archive / 5/2024 (51)
Wpływ inflacji na wysokość obciążenia podatkiem dochodowym od osób fizycznych
(The impact of inflation on the personal income tax burden)

Authors: Marcin Burzec ORCID
Katolicki Uniwersytet Lubelski im. Jana Pawła II
Keywords: personal income tax ability to pay tax fairness inflation valorisation mechanism
Whole issue publication date:2024-12
Page range:20 (47-66)
Cited-by (Crossref) ?:
Downloads ?: 646

Abstract

In the construction of the personal income tax, it is important that, in addition to the proper shaping of its individual structural elements, the legislator also ensures that they are adequately protected against inflation. The lack of such regulations leads to a disproportionately high fiscal burden. The above is due to the fact that often the structural elements of the tax are expressed in terms of amounts. Thus, the lack of valorisation mechanisms in income tax leads to an erosion of nominally expressed structural elements. This situation undermines the fairness of the tax. The purpose of this article is to analyse the legal regulations from the point of view of proper protection of taxpayers against erosion of nominally determined structural elements of the Polish personal income tax. In view of the relatively low inflation for more than two decades, this problem was not noticeable. It was not until high inflation in the European Union countries, that attention was once again drawn to this very important issue.
Download file

Article file

Bibliography

1.Álamo Cerrillo R., Inflación, familia e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, „Crónica tributaria” 2022, nr 135.
2.Burzec M., Dziecko jako kryterium przyznania preferencji podatkowej, w: B. Kucia-Guściora,
3.M. Burzec (red.), Preferencje podatkowe, Lublin 2013.
4.Burzec M., Inflation and Personal Income Tax in Poland, w: P. Smoleń (red.), Selected Issues in Taxation and Tax Authorities in Central Europe, Lublin 2016.
5.Burzec M., The Assessment of Legal Constructs Protecting Taxpayers Against of Inflation in the Personal Income Tax and the Inheritance and Donation Tax, „Teka Komisji Prawniczej PAN Oddział w Lublinie” 2021, nr 2.
6.Drozdowski E.K., Zasada zdolności płatniczej a polski system podatkowy, Poznań 2018.
7.Duda-Hyz M., Tax free amount in the Polish Income Tax, w: P. Smoleń (red.), Selected Issues in Taxation and Tax Authorities in Central Europe, Lublin 2016.
8.Gomułowicz A., Zasada sprawiedliwości podatkowej, Warszawa 2001.
9.Hey J., Steuersystem und Steuerverfassungsrecht, w: K. Tipke, J. Lang (red.), Steuerrecht, Köln 2015.
10.Jarosz-Żukowska S., Przedmiot i specyfika ochrony własności w przepisach konstytucyjnych – ujęcie polskie na tle porównawczym, w: U. Kalina-Prasznic (red.), Własność w prawie i gospodarce, Wrocław 2017.
11.Keynes J.M., The Economic Consequences of the Peace, Cambridge 1919.
12.Kosikowski C., Ustawa podatkowa, Warszawa 2006.
13.Krzywoń A., Podatki i inne daniny publiczne w Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, Warszawa 2011.
14.Kucia-Guściora B., Kształtowanie się skali progresywnej w polskim podatku dochodowym od osób fizycznych na tle tendencji w państwach członkowskich UE, „Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego” 2012, nr 7.
15.Lemmer J., Indexierung der Einkommensbesteuerung im internationalen Vergleich, „Wirtschaftsdienst” 2015, nr 12.
16.Mastalski R., Tworzenie prawa podatkowego a jego stosowanie, Warszawa 2016.
17.Nita A., Zdolność płatnicza podatnika jako kryterium sprawiedliwego opodatkowania, „Kwartalnik Prawa Podatkowego” 2017, nr 4.
18.Ofiarski Z., Opodatkowanie dochodów osób fizycznych z pracy najemnej – analiza stanu obecnego i proponowane kierunki reformy, „Studia BAS” 2018, nr 2.
19.Pelc V., Zákon o daních z příjmů. Komentař, Praha 2015.
20.Petrei A.H., Inflation Adjustment Schemes Under the Personal Income Tax, „Staff Papers (International Monetary Fund)” 1975, vol. 22, nr 2.
21.Pomorska A., Kwota wolna od podatku jako instrument realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej, „Krytyka Prawa” 2018, t. 10, nr 1.
22.Pustuł J., Trybunał Konstytucyjny i przepisy prawa podatkowego, „Przegląd Podatkowy” 2016, nr 5.
23.Rietzler K., Steuertarif nicht der richtige Hebel für gezielte Entlastungen, „Wirtschaftsdienst” 2022, nr 102 (10).
24.Szponar-Seroka J., Zasada ochrony własności w Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej, „Przegląd Prawa Konstytucyjnego” 2017, nr 4.
25.Tanzi V., Inflation and the Personal Income Tax. An International Perspective, Cambridge 2009.
26.Thuronyi V., Comparative Tax Law, The Hague – London – New York 2003.
27.Wójtowicz W., Smoleń P., Podatek dochodowy od osób fizycznych – prorodzinny czy neutralny?, Warszawa 1999.